有息債務(wù)余額較高是何原因？瑞德智能回復(fù)創(chuàng)業(yè)板IPO問(wèn)詢

3月29日，極客網(wǎng)了解到，廣東瑞德智能科技股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“瑞德智能”)回復(fù)創(chuàng)業(yè)板IPO問(wèn)詢，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主要客戶、主要產(chǎn)品及核心技術(shù)等29個(gè)問(wèn)題受關(guān)注。

報(bào)告期各期末，瑞德智能貨幣資金余額分別為4560.70萬(wàn)元、7245.36萬(wàn)元、1.03億元、1.65億元，最近一期末瑞德智能理財(cái)產(chǎn)品余額分別為3735.03萬(wàn)元，瑞德智能投資收益分別為19.48萬(wàn)元、50.94萬(wàn)元、100.54萬(wàn)元、77.25萬(wàn)元。

因此，創(chuàng)業(yè)板上市委要求瑞德智能結(jié)合利息費(fèi)用與投資收益差異較大等，分析并披露貨幣資金余額較高且逐年增加的情況下，有息債務(wù)余額較高的原因，貨幣資金、銀行理財(cái)是否真實(shí)存在；除已披露的票據(jù)保證金外，報(bào)告期內(nèi)是否存在貨幣資金權(quán)利受限的情形、是否為其他公司提供擔(dān)?；蛸|(zhì)押。

瑞德智能回復(fù)表示：

(一)結(jié)合利息費(fèi)用與投資收益差異較大等，分析并披露貨幣資金余額較高且逐年增加的情況下，有息債務(wù)余額較高的原因，貨幣資金、銀行理財(cái)是否真實(shí)存在。瑞德智能已在招股說(shuō)明書(shū)“第八節(jié)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息與管理層分析”之“十、資產(chǎn)質(zhì)量分析”之“(一)流動(dòng)資產(chǎn)分析”之“1、貨幣資金”中補(bǔ)充披露內(nèi)容如下：

①報(bào)告期各期末，公司貨幣資金的構(gòu)成情況報(bào)告期各期末，公司貨幣資金的構(gòu)成情況如下：

報(bào)告期各期末，公司貨幣資金金額分別為4560.70萬(wàn)元、7245.36萬(wàn)元、1.03億元和1.65億元，其中可隨時(shí)使用的貨幣資金余額分別為2651.86萬(wàn)元、5185.10萬(wàn)元、8261.89萬(wàn)元、1.47億元，隨著公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模的擴(kuò)大，公司貨幣資金余額上升。

2020年6月30日，貨幣資金余額較上年末增加6214.26萬(wàn)元，主要原因?yàn)?020年5月，公司股權(quán)融資，引入美的投資和弘德恒順后投資款到賬所致。

②貨幣資金逐年增加的情況下，有息債務(wù)余額較高的原因：

A、貨幣資金報(bào)告期期內(nèi)，公司主要現(xiàn)金流量情況如下：

報(bào)告期各期末，公司可隨時(shí)使用的貨幣資金分別為2651.86萬(wàn)元、5185.10萬(wàn)元、8261.89萬(wàn)元、1.47億元，各期隨時(shí)可使用貨幣資金增加分別為2533.24萬(wàn)元、3076.79萬(wàn)元、6412.51萬(wàn)元。

報(bào)告期內(nèi)，公司貨幣資金逐年增加，公司銷售規(guī)模和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)鲩L(zhǎng)，經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流穩(wěn)步增加，2017年至2020年1-6月，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~分別為1141.97萬(wàn)元、5952.97萬(wàn)元、1億元和4563.15萬(wàn)元，促使公司經(jīng)營(yíng)積累的貨幣資金不斷增加；同時(shí)，2020年5月股權(quán)融資款到位，貨幣資金增加8,000.00萬(wàn)元。

綜上，報(bào)告期內(nèi)，公司貨幣資金增加符合公司正常的經(jīng)營(yíng)情況。

B、有息負(fù)債報(bào)告期各期末，公司有息債務(wù)情況如下：

報(bào)告期內(nèi)，公司有息負(fù)債余額分別為1.85億元、2.06億元、1.79億元、1.82億元，主要用于公司正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需和安徽瑞德生產(chǎn)基地建設(shè)，整體融資規(guī)模未發(fā)生明顯變化。隨著公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模的擴(kuò)大，營(yíng)運(yùn)資金需求增加，但由于公司的盈利能力和經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量?jī)纛~均有較大幅度增長(zhǎng)，因此，整體融資規(guī)模保持了穩(wěn)定。此外，報(bào)告期內(nèi)公司為了保證正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)以及維護(hù)銀行良好關(guān)系的需要，保持了一定的融資規(guī)模。

同時(shí)，考慮到長(zhǎng)期的營(yíng)運(yùn)資金需求和融資成本，公司2019年度減少短期借款，增加了長(zhǎng)期借款，借款平均年利率由2019年的5.41%降低到2020年1-6月的5.12%；2020年7月，廣東順德農(nóng)村商業(yè)銀行將公司兩年期流動(dòng)資金貸款利率，由4.9875%調(diào)整為一年期LPR(當(dāng)前執(zhí)行年利率為3.85%)，公司的融資成本進(jìn)一步降低。

綜上，公司各期末有息負(fù)債規(guī)模符合公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況。

C、利息費(fèi)用與投資收益報(bào)告期內(nèi)瑞德智能利息費(fèi)用主要為借款利息支出和票據(jù)貼現(xiàn)利息支出，其中借款利息支出與借款金額相匹配，詳見(jiàn)本節(jié)之“(五)期間費(fèi)用”之“4、財(cái)務(wù)費(fèi)用”關(guān)于利息測(cè)試的內(nèi)容；投資收益系瑞德智能在資金閑置時(shí)，為提高資金收益進(jìn)行的臨時(shí)性理財(cái)，其收益需根據(jù)臨時(shí)資金的閑置時(shí)間及對(duì)應(yīng)的收益率來(lái)確定，故報(bào)告期各期的投資收益金額波動(dòng)相對(duì)較大。

D、貨幣資金、銀行理財(cái)真實(shí)存在報(bào)告期各期末，公司銀行存款和其他貨幣資金余額合計(jì)分別為4,530.85萬(wàn)元、7,222.21萬(wàn)元、10,278.28萬(wàn)元和16,525.43萬(wàn)元，理財(cái)產(chǎn)品余額分別為0.00萬(wàn)元、0.00萬(wàn)元、0.00萬(wàn)元和3735.03萬(wàn)元。

針對(duì)上述金額，保薦人、申報(bào)會(huì)計(jì)師親自跟隨瑞德智能至各存款銀行，打印報(bào)告期內(nèi)所有銀行賬戶對(duì)賬單，并對(duì)大額資金流水進(jìn)行核查，同時(shí)，保薦人、申報(bào)會(huì)計(jì)師對(duì)報(bào)告期內(nèi)所有銀行賬戶及理財(cái)產(chǎn)品進(jìn)行了獨(dú)立發(fā)函詢證，相關(guān)函證回函全部由銀行直接分別寄送到保薦人和會(huì)計(jì)師事務(wù)所，回函全部核對(duì)一致。

經(jīng)核查，保薦機(jī)構(gòu)和申報(bào)會(huì)計(jì)師認(rèn)為，報(bào)告期各期末瑞德智能的貨幣資金、銀行理財(cái)余額真實(shí)存在。

綜上，公司貨幣資金余額較高且逐年增加的情況下，有息債務(wù)余額較高符合公司的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，具有合理性，貨幣資金、銀行理財(cái)真實(shí)存在。

(二)除已披露的票據(jù)保證金外，報(bào)告期內(nèi)是否存在貨幣資金權(quán)利受限的情形、是否為其他公司提供擔(dān)保或質(zhì)押。

報(bào)告期各期末其他貨幣資金主要為銀行承兌匯票保證金，報(bào)告期內(nèi)，公司通過(guò)應(yīng)收票據(jù)質(zhì)押開(kāi)具銀行承兌匯票的規(guī)模上漲，以交存保證金的方式開(kāi)立銀行承兌匯票的規(guī)模較為穩(wěn)定。

報(bào)告期各期末，貨幣資金主要以活期銀行存款為主要內(nèi)容，受限貨幣資金均為其他貨幣資金，報(bào)告期內(nèi)，公司除利用閑暇資金進(jìn)行理財(cái)產(chǎn)品投資外，不存在為其他公司提供擔(dān)保或質(zhì)押的情況。

同時(shí)，創(chuàng)業(yè)板上市委還要求瑞德智能披露2020年1-6月利息費(fèi)用大幅減少的原因。

瑞德智能回復(fù)表示：

報(bào)告期內(nèi)瑞德智能利息費(fèi)用明細(xì)如下：

瑞德智能報(bào)告期內(nèi)利息費(fèi)用分別為1336.29萬(wàn)元、1294.44萬(wàn)元、1022.66萬(wàn)元、275.47萬(wàn)元。

2020年1-6月瑞德智能財(cái)務(wù)費(fèi)用大幅減少的原因?yàn)椋?/p>

(1)下屬子公司安徽瑞德收到申請(qǐng)的《2018年度小微工業(yè)企業(yè)貸款貼息及擔(dān)保費(fèi)補(bǔ)貼》項(xiàng)目的貸款貼息189萬(wàn)元，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第16號(hào)-政府補(bǔ)助》的規(guī)定，將取得的貸款貼息沖減相應(yīng)貸款的利息支出;

(2)瑞德智能有息負(fù)債結(jié)構(gòu)發(fā)生變化，將利息率較高的短期借款轉(zhuǎn)為利息率較低的長(zhǎng)期借款，同時(shí)，由于新的貸款基礎(chǔ)利率(LPR)的變化，瑞德智能長(zhǎng)期借款利息率進(jìn)一步降低。

根據(jù)瑞德智能報(bào)告期內(nèi)分月加權(quán)平均借款余額，計(jì)算加權(quán)借款余額，并根據(jù)借款平均年利率進(jìn)行利息測(cè)算，與賬面實(shí)際利息支出不存在重大差異，瑞德智能報(bào)告期內(nèi)借款利息支出真實(shí)合理。”

生成海報(bào)

免責(zé)聲明：本網(wǎng)站內(nèi)容主要來(lái)自原創(chuàng)、合作伙伴供稿和第三方自媒體作者投稿，凡在本網(wǎng)站出現(xiàn)的信息，均僅供參考。本網(wǎng)站將盡力確保所提供信息的準(zhǔn)確性及可靠性，但不保證有關(guān)資料的準(zhǔn)確性及可靠性，讀者在使用前請(qǐng)進(jìn)一步核實(shí)，并對(duì)任何自主決定的行為負(fù)責(zé)。本網(wǎng)站對(duì)有關(guān)資料所引致的錯(cuò)誤、不確或遺漏，概不負(fù)任何法律責(zé)任。任何單位或個(gè)人認(rèn)為本網(wǎng)站中的網(wǎng)頁(yè)或鏈接內(nèi)容可能涉嫌侵犯其知識(shí)產(chǎn)權(quán)或存在不實(shí)內(nèi)容時(shí)，應(yīng)及時(shí)向本網(wǎng)站提出書(shū)面權(quán)利通知或不實(shí)情況說(shuō)明，并提供身份證明、權(quán)屬證明及詳細(xì)侵權(quán)或不實(shí)情況證明。本網(wǎng)站在收到上述法律文件后，將會(huì)依法盡快聯(lián)系相關(guān)文章源頭核實(shí)，溝通刪除相關(guān)內(nèi)容或斷開(kāi)相關(guān)鏈接。