用友云專家說：解讀財(cái)務(wù)共享大數(shù)據(jù)環(huán)境下的分析云服務(wù)

用友云分析服務(wù) 徐芳

在大數(shù)據(jù)背景下，財(cái)務(wù)必須實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)型，而財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式的構(gòu)建使財(cái)務(wù)由集中式轉(zhuǎn)向了共享式，有效實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)集成，這成為企業(yè)財(cái)務(wù)創(chuàng)新管理的新模式。財(cái)務(wù)共享服務(wù)人員可以通過對海量的單據(jù)進(jìn)行有效的分析來總結(jié)出有益于企業(yè)財(cái)務(wù)發(fā)展的數(shù)據(jù)。對于企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者而言，財(cái)務(wù)共享能夠提供大量的數(shù)據(jù)信息，對領(lǐng)導(dǎo)者的決策有著很大的幫助。

大數(shù)據(jù)技術(shù)的推廣應(yīng)用，使得財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)來源從結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)擴(kuò)展到非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，面對財(cái)務(wù)共享模式下的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、互聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)這么龐大的數(shù)據(jù)資源，財(cái)務(wù)分析可以從哪些方面著手呢?

用友云分析服務(wù)是一款基于大數(shù)據(jù)、云計(jì)算技術(shù)的分析云服務(wù)，致力于為企業(yè)提供專業(yè)的數(shù)據(jù)分析解決方案。用友云分析服務(wù)給出了如下建議：

一，財(cái)務(wù)報(bào)表分析

財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)的分析是財(cái)務(wù)分析的‘標(biāo)配’，基本財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表，分別反映企業(yè)資本的來源使用、企業(yè)在一段時(shí)間內(nèi)的收入成本及利潤分配、在一段時(shí)期內(nèi)經(jīng)營投資籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流情況。

通過財(cái)務(wù)報(bào)表指標(biāo)還可以評價(jià)財(cái)務(wù)活動(dòng)的效率或者財(cái)務(wù)能力,一般可以通過盈利能力、運(yùn)營能力、償債能力和增長能力這四組指標(biāo)來體現(xiàn),也就是我們通常所說的財(cái)務(wù)能力指標(biāo)。國資委企業(yè)績效評價(jià)指標(biāo)體系就是財(cái)務(wù)能力指標(biāo)的復(fù)用與延伸。

此外,還可以基于財(cái)務(wù)指標(biāo)建立杜邦模型、EVA模型、資金協(xié)調(diào)性模型等評價(jià)體系來對企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行評估和預(yù)警。

二、會(huì)計(jì)核算指標(biāo)分析

上述財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)分析是基于企業(yè)月度、季度、年度的分析報(bào)告，都是事后數(shù)據(jù)結(jié)果的反映，時(shí)效性低;且分析視角局限于從時(shí)間序列、財(cái)務(wù)單元對財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行呈現(xiàn)。如果需要實(shí)時(shí)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，如果需要從更細(xì)的粒度統(tǒng)計(jì)收入、成本、費(fèi)用等指標(biāo)，則需要獲取存儲(chǔ)在財(cái)務(wù)共享云中心的原始記賬憑證和業(yè)務(wù)單據(jù)，從科目、輔助核算、單據(jù)信息的視角分析財(cái)務(wù)指標(biāo)的相關(guān)影響因素。

費(fèi)用預(yù)算控制是企業(yè)預(yù)算管理體系中很重要的一環(huán)，通過對費(fèi)用單據(jù)及其相關(guān)憑證的統(tǒng)計(jì)分析可以幫助財(cái)務(wù)人員發(fā)現(xiàn)異常費(fèi)用支出，管理好企業(yè)的錢袋子，可以幫助決策者評估費(fèi)用產(chǎn)出比，為下一周期的預(yù)算制定提供數(shù)據(jù)依據(jù)。

以商業(yè)地產(chǎn)企業(yè)招商費(fèi)用的分析為例,將各期的招商費(fèi)用做趨勢分析,比較各月份支出,關(guān)注重大波動(dòng)和異常,可以定位到為完成預(yù)算而突擊花錢的月份;對比各項(xiàng)目招商費(fèi)用與項(xiàng)目收入,判斷費(fèi)用投入的有效性;統(tǒng)計(jì)對客商的支付頻率,幫助識別高額高頻支付,對支付頻率較高或總額較大的供應(yīng)商單據(jù)進(jìn)行跟蹤詳查。

三、財(cái)務(wù)核算過程監(jiān)控

新會(huì)計(jì)制度對企業(yè)財(cái)務(wù)核算提出了更高的要求，在財(cái)務(wù)共享模式下，企業(yè)為了保證財(cái)務(wù)核算過程的規(guī)范化和專業(yè)化，除了需要建立完善的財(cái)務(wù)管理制度外，還需要對財(cái)務(wù)核算業(yè)務(wù)過程設(shè)置監(jiān)管點(diǎn)，通過數(shù)據(jù)指標(biāo)的統(tǒng)計(jì)分析進(jìn)行預(yù)警監(jiān)控，讓業(yè)務(wù)過程更合規(guī)。這也是財(cái)務(wù)分析的一個(gè)應(yīng)用點(diǎn)，如下圖示意了財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心系統(tǒng)的建賬流程及指標(biāo)監(jiān)控環(huán)節(jié)

信息合規(guī)性監(jiān)控：如內(nèi)部客商與財(cái)務(wù)組織名稱不一致、自制單據(jù)數(shù)量統(tǒng)計(jì)

業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)監(jiān)控：如業(yè)務(wù)系統(tǒng)對賬結(jié)果反饋、財(cái)務(wù)結(jié)賬反結(jié)賬次數(shù)統(tǒng)計(jì)

業(yè)務(wù)負(fù)荷量監(jiān)控：如憑證數(shù)量、單據(jù)數(shù)量統(tǒng)計(jì)

資料完整性監(jiān)控:如銀行對賬單影像信息上傳完成情況統(tǒng)計(jì)

信息安全監(jiān)控:如非企業(yè)內(nèi)IP登錄統(tǒng)計(jì)、報(bào)表打印次數(shù)統(tǒng)計(jì)

圖：財(cái)務(wù)核算業(yè)務(wù)負(fù)荷量監(jiān)控

四，財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化分析

財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)是緊密相連的，以提升企業(yè)價(jià)值為出發(fā)點(diǎn)，貼近企業(yè)戰(zhàn)略，讓財(cái)務(wù)分析與企業(yè)管理目標(biāo)一致才能充分發(fā)揮財(cái)務(wù)分析作為企業(yè)決策參謀的角色，這也與財(cái)務(wù)共享模式下基礎(chǔ)會(huì)計(jì)向管理會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)變的趨勢不謀而合。因此，財(cái)務(wù)分析不能僅限于總賬、資金、收付、固定資產(chǎn)等大財(cái)務(wù)范圍的數(shù)據(jù)，而應(yīng)向研發(fā)、生產(chǎn)、采購、銷售、人力資源等多個(gè)領(lǐng)域延伸。需要高度融合企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，深入分析各活動(dòng)因素之間的關(guān)系，及時(shí)總結(jié)和評價(jià)公司業(yè)務(wù)活動(dòng)的經(jīng)營業(yè)績，從更全面的視角分析管理活動(dòng)存在的問題，并反饋分析結(jié)果為業(yè)務(wù)決策提供數(shù)據(jù)依據(jù)。

財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心和業(yè)財(cái)一體化系統(tǒng)為業(yè)財(cái)融合分析提供了數(shù)據(jù)支撐，而大數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)的應(yīng)用為業(yè)財(cái)融合的深度分析提供了技術(shù)支持。

業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)融合分析有很多實(shí)用的應(yīng)用場景，比如電信企業(yè)將話費(fèi)套餐的收入及利潤等財(cái)務(wù)指標(biāo)，與用戶活躍度、套餐增金減收終端補(bǔ)貼等促銷活動(dòng)信息綜合對比，可以分析營銷活動(dòng)對利潤高低的影響程度，指導(dǎo)話費(fèi)套餐下一步營銷方案的制定。

五，內(nèi)外部數(shù)據(jù)融合化

大數(shù)據(jù)時(shí)代，企業(yè)對數(shù)據(jù)的收集范圍不再局限于企業(yè)內(nèi)部，爬蟲技術(shù)的應(yīng)用、云平臺API的預(yù)置可以讓企業(yè)方便的獲取到國家宏觀經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)、上市公司財(cái)報(bào)數(shù)據(jù)、行業(yè)數(shù)據(jù)等公共信息。更有很多專業(yè)的數(shù)據(jù)服務(wù)公司為企業(yè)量身提供數(shù)據(jù)服務(wù)。信息收集從企業(yè)單點(diǎn)擴(kuò)展至整個(gè)產(chǎn)業(yè)鏈，財(cái)務(wù)分析的視角也應(yīng)拓展到更廣泛的范圍。

對標(biāo)分析是財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析利用外部數(shù)據(jù)的最簡單的應(yīng)用,它是通過將企業(yè)中關(guān)鍵評價(jià)指標(biāo)同該行業(yè)企業(yè)進(jìn)行比較,將比較結(jié)果進(jìn)行差異性分析后幫助企業(yè)找到差距,以達(dá)到借鑒學(xué)習(xí)的目的。

圖：財(cái)務(wù)績效—行業(yè)橫向?qū)?biāo)(模擬數(shù)據(jù))

六，非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)的探索應(yīng)用

雖然現(xiàn)階段企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析仍以結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)為主，但隨著信息化的普及，大量非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)的產(chǎn)生已經(jīng)不能讓企業(yè)忽略它們的存在。非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)、多樣、價(jià)值低密度，這部分非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)既包含企業(yè)系統(tǒng)自己產(chǎn)生的，如電子發(fā)票、電子對賬單、電子合同、影像資料、系統(tǒng)運(yùn)行日志等，還包括爬蟲系統(tǒng)獲取的互聯(lián)網(wǎng)信息、購買獲取的非結(jié)構(gòu)化資料。非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)大體可以歸為如下幾類：圖像、電子文檔、音頻、視頻、網(wǎng)頁文件、日志信息等。

大數(shù)據(jù)技術(shù)為非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)的應(yīng)用提供了平臺。Hadoop的HDFS分布式系統(tǒng)可以用來存儲(chǔ)海量級的結(jié)構(gòu)化和非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，分詞處理技術(shù)幫助建立信息檢索索引和自動(dòng)摘要、大數(shù)據(jù)推薦算法實(shí)現(xiàn)熱點(diǎn)資訊抓取和高頻詞條推薦、圖像處理技術(shù)的應(yīng)用等等，都是非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)的挖掘手段。

影像管理作為企業(yè)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心建設(shè)的重要環(huán)節(jié)，通過掃描將紙質(zhì)單據(jù)生成電子影像，以影像信息作為流轉(zhuǎn)要素，用電子信息化手段代替?zhèn)鹘y(tǒng)的會(huì)計(jì)流程。對影像數(shù)據(jù)信息的應(yīng)用需要在數(shù)據(jù)層將影像信息相關(guān)的結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)、半結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)和非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)同步至數(shù)據(jù)倉庫平臺，建立以憑證管理、合同管理、票據(jù)管理、日志管理的主題數(shù)據(jù)模型，借助Hadoop、HPCC和Storm等大數(shù)據(jù)技術(shù)對數(shù)據(jù)進(jìn)行ETL規(guī)范化處理后，轉(zhuǎn)換為供可視化呈現(xiàn)的結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，加以進(jìn)一步的分析應(yīng)用。

與傳統(tǒng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析相比，財(cái)務(wù)共享模式下的數(shù)據(jù)來源更廣，財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)結(jié)合更為緊密。

用友云分析服務(wù)為企業(yè)提供靈活、實(shí)時(shí)、高效的數(shù)據(jù)分析服務(wù)，幫助企業(yè)運(yùn)用領(lǐng)先的大數(shù)據(jù)分析解決方案，挖掘企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的價(jià)值。

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