鄂旅投：三大公式，推動集團預(yù)算、管控智能化

【導(dǎo)語】作為湖北省“兩圈一帶”戰(zhàn)略的主要實施者，鄂旅投借助浪潮云ERP全面預(yù)算系統(tǒng)，推動預(yù)算編制時間由近兩個月縮短至一周，實現(xiàn)了預(yù)算系統(tǒng)對各業(yè)務(wù)系統(tǒng)、集團對各產(chǎn)業(yè)單位風險的智能化識別，目前系統(tǒng)已在全資及控股子公司共178家單位投入使用，有效保障了戰(zhàn)略落地。

湖北省文化旅游投資集團有限公司(以下簡稱“鄂旅投”)業(yè)務(wù)涵蓋文化旅游、金融服務(wù)、新型城鎮(zhèn)建設(shè)和商貿(mào)物流四大板塊，擁有16家全資子公司、28家控股子公司、11家參股子公司，綜合實力躋身全國旅游投資企業(yè)百強第11位。

隨著業(yè)務(wù)的快速發(fā)展，鄂旅投深刻意識到，對于企業(yè)來說行之有效的全面預(yù)算管理是其健康、持續(xù)、快速發(fā)展的重要保障，特別是在“大智移云”環(huán)境下，如何在科學(xué)預(yù)算制度中融入智能應(yīng)用，在提高預(yù)算編報效率的同時，實現(xiàn)對業(yè)務(wù)的智能管控成為重點。

經(jīng)過多方調(diào)研，結(jié)合浪潮在管理會計領(lǐng)域的深厚積累，鄂旅投提出堅持預(yù)算制度與預(yù)算智能化建設(shè)兩手抓的建設(shè)思路，一方面建設(shè)預(yù)算崗位責任制度、預(yù)算外審批制度、預(yù)算報告制度、定期預(yù)算工作會議制度四大預(yù)算管理關(guān)鍵制度，另一方面搭建覆蓋營銷計劃、業(yè)務(wù)計劃、成本管控、人力等經(jīng)營活動，集預(yù)算編制、控制、分析考評等模塊于一體的全面預(yù)算管理系統(tǒng)，通過業(yè)務(wù)財務(wù)一體化，促進預(yù)算管理向智能化轉(zhuǎn)型。

　　全業(yè)務(wù)編制+自動化審批=科學(xué)規(guī)范預(yù)算編報

結(jié)合公司多業(yè)務(wù)板塊的特點，信息化團隊制定了全業(yè)務(wù)標準化的預(yù)算編報體系。編報流程上，由年度經(jīng)營計劃分解為可量化執(zhí)行的預(yù)算指標，自動匯總下級數(shù)據(jù)得到總部數(shù)據(jù)，總部又可以層層穿透查看下級數(shù)據(jù)。結(jié)合板塊經(jīng)營特點和核算科目設(shè)計指標體系，預(yù)算指標既滿足編報需求，又方便實現(xiàn)預(yù)算控制、分析。例如：所有費用項目均與核算科目保持一致便于實時費用管控;酒店業(yè)務(wù)設(shè)定客房收入、可出租房間數(shù)等業(yè)務(wù)量指標，提高預(yù)算編報科學(xué)性。

預(yù)算審批更加智能、精細、合理。編制的所有表均采用全級次審批，預(yù)算報表提交后系統(tǒng)自動分配到不同部門審批。如編報單位提交“股權(quán)投資計劃預(yù)算表”后，先由本單位的預(yù)算管理委員會審批，然后自動提交到投資管理部審批，最后由總部預(yù)算管理委員會審批。

　　實時大數(shù)據(jù)+有效業(yè)績考核制度=統(tǒng)籌可控預(yù)算執(zhí)行

信息化建設(shè)之前，鄂旅投全面預(yù)算管理存在信息孤島，與各業(yè)務(wù)系統(tǒng)無法聯(lián)通。如今，云ERP建設(shè)打破了信息屏障，財務(wù)系統(tǒng)與資產(chǎn)、人力資源、資金管理等業(yè)務(wù)系統(tǒng)無縫銜接，預(yù)算通過財務(wù)系統(tǒng)實時獲取執(zhí)行數(shù)，各業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)自動整合形成大數(shù)據(jù)，進一步生成預(yù)算執(zhí)行過程報告和財務(wù)報告。

鄂旅投還將預(yù)算數(shù)據(jù)應(yīng)用于業(yè)績考核，將重要指標和關(guān)鍵節(jié)點納入年度考核范圍，以預(yù)算編制結(jié)果作為年度業(yè)績考核依據(jù)，使得考核結(jié)果更加科學(xué)準確。同時規(guī)定所有收支都必須有預(yù)算前提，非總部決策原因或不可控原因?qū)е骂A(yù)算指標調(diào)整的，年度考核時予以扣分。

　　直接控制+間接控制=全面智能預(yù)算管控

為加強對企業(yè)運營的整體管控，打破原來業(yè)務(wù)操作無預(yù)算控制的局面，鄂旅投采用直接控制與間接控制相結(jié)合的方式，一方面直接控制會計、資金計劃等業(yè)務(wù)系統(tǒng)，如固定資產(chǎn)投資預(yù)算控制資產(chǎn)購置計劃業(yè)務(wù)，超過90%時系統(tǒng)自動預(yù)警提醒，超過100%時系統(tǒng)直接拒絕，對關(guān)鍵業(yè)務(wù)自動識別，嚴格把控。

另一方面通過周期性分析預(yù)算執(zhí)行情況，預(yù)算與績效評價掛鉤間接強化控制。云ERP支撐下可實現(xiàn)靈活多樣的分析功能，來生成各類統(tǒng)計分析表，方便管理者發(fā)現(xiàn)問題、分析問題、解決問題。此外還可以對關(guān)鍵指標設(shè)置預(yù)警條件，及時向各經(jīng)營主體管理層發(fā)送預(yù)警，有效防范業(yè)務(wù)風險。

通過推進全面預(yù)算智能化建設(shè)，鄂旅投預(yù)算編制所需時間由原來的近兩個月縮短至一周，實現(xiàn)了降本增效。設(shè)置表內(nèi)、表間計算公式4427個、校驗公式2407個，自動檢查勾稽關(guān)系，保證預(yù)算準確一致。

同時，系統(tǒng)根據(jù)不同業(yè)務(wù)管控要求，自動識別推送提示、預(yù)警或者拒絕通知，實現(xiàn)了預(yù)算控制對業(yè)務(wù)系統(tǒng)的智能管控;除此之外，系統(tǒng)整合鄂旅投各級單位數(shù)據(jù)生成集團大數(shù)據(jù)池，為管理決策提供更加科學(xué)豐富的數(shù)據(jù)支撐，以便及時調(diào)整經(jīng)營策略，確保戰(zhàn)略目標順利實現(xiàn)。

鄂旅投計劃財務(wù)部負責人邱玉新部長表示，“借助浪潮云ERP，將預(yù)算管理理念有效融入公司生產(chǎn)經(jīng)營全過程，通過對戰(zhàn)略目標量化分解、預(yù)算跟蹤控制全覆蓋，實現(xiàn)預(yù)算管控的常態(tài)化、精細化、智能化，為公司完成戰(zhàn)略目標提供有力支撐。隨著公司規(guī)模發(fā)展壯大以及管理日趨精細化，對預(yù)算管理信息化的要求不斷提升，公司將與浪潮一同努力，不斷豐富和完善系統(tǒng)功能，推動預(yù)算管理信息化邁上新臺階。”

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