青島云路科創(chuàng)板首輪問(wèn)詢連遭28問(wèn)：科創(chuàng)屬性、專利、市場(chǎng)地位等被關(guān)注

6月25日，極客網(wǎng)了解到，青島云路先進(jìn)材料技術(shù)股份有限公司(下稱“青島云路”)回復(fù)科創(chuàng)板IPO首輪問(wèn)詢。

圖片來(lái)源：上交所官網(wǎng)

在科創(chuàng)板IPO首輪問(wèn)詢中，上交所主要關(guān)注公司歷史沿革、實(shí)控人、專利、科創(chuàng)屬性及行業(yè)、市場(chǎng)地位、獨(dú)立性和同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)、關(guān)聯(lián)方與關(guān)聯(lián)交易、期間費(fèi)用、現(xiàn)金流量等28個(gè)問(wèn)題。

具體看來(lái)，關(guān)于科創(chuàng)屬性，根據(jù)招股說(shuō)明書(shū)及律師工作報(bào)告，按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)2012年頒布的《上市公司行業(yè)分類指引》，公司所屬的行業(yè)為“金屬制品業(yè)”(代碼：C33)。根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板企業(yè)發(fā)行上市申報(bào)及推薦暫行規(guī)定》，公司屬于新材料領(lǐng)域的先進(jìn)鋼鐵材料行業(yè)。根據(jù)《戰(zhàn)略新興產(chǎn)業(yè)目錄(2018年)》，公司屬于“新材料產(chǎn)業(yè)-先進(jìn)鋼鐵材料-能源用鋼加工-高性能電工鋼加工”。

上交所要求發(fā)行人：(1)結(jié)合《國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》說(shuō)明所屬行業(yè)情況，并結(jié)合用電量等情況，說(shuō)明是否為重點(diǎn)用能單位;(2)請(qǐng)發(fā)行人按照最新的《科創(chuàng)屬性評(píng)價(jià)指引(試行)》、《上海證券交易所科創(chuàng)板企業(yè)發(fā)行上市申報(bào)及推薦暫行規(guī)定》的規(guī)定，補(bǔ)充說(shuō)明發(fā)行人的科創(chuàng)屬性概況;(3)發(fā)行人95項(xiàng)發(fā)明專利是否在報(bào)告期內(nèi)形成主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。

青島云路回復(fù)，根據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局發(fā)布的《國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》(GB/T4754-2017)，結(jié)合發(fā)行人的主營(yíng)業(yè)務(wù)、主要產(chǎn)品、生產(chǎn)工藝等方面，發(fā)行人所屬行業(yè)為“C類制造業(yè)”中的“C31黑色金屬冶煉和壓延加工業(yè)”。

報(bào)告期內(nèi)，發(fā)行人的用電量分別為9,398.27萬(wàn)度、9,001.83萬(wàn)度和8,609.16萬(wàn)度。根據(jù)《綜合能耗計(jì)算通則》(GB/T2589-2020)，電力與標(biāo)準(zhǔn)煤的折算系數(shù)為0.1229kgce/(kW·h)。按照上述系數(shù)折算后，發(fā)行人的年綜合能源消耗量分別為11,550.47噸、11,063.25噸和10,580.66噸標(biāo)準(zhǔn)煤，略超過(guò)1萬(wàn)噸標(biāo)準(zhǔn)煤，屬于《重點(diǎn)用能單位節(jié)能管理辦法》(2018年修訂)中所規(guī)定的重點(diǎn)用能單位。根據(jù)山東省經(jīng)濟(jì)和信息化委員會(huì)和山東省發(fā)展和改革委員會(huì)《關(guān)于開(kāi)展重點(diǎn)用能單位“百千萬(wàn)”行動(dòng)有關(guān)事項(xiàng)的通知》(魯經(jīng)信資[2018]46號(hào))及其公開(kāi)的重點(diǎn)用能單位名單，發(fā)行人不屬于擬開(kāi)展“百千萬(wàn)”行動(dòng)的重點(diǎn)用能單位。截至本問(wèn)詢函回復(fù)出具之日，相關(guān)部門未對(duì)發(fā)行人制定能耗總量和強(qiáng)度的控制目標(biāo)。

發(fā)行人產(chǎn)品在生產(chǎn)、使用及回收環(huán)節(jié)具有良好的節(jié)能特性。

根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板企業(yè)發(fā)行上市申報(bào)及推薦暫行規(guī)定》(2021年4月修訂)，公司屬于新材料領(lǐng)域的先進(jìn)鋼鐵材料行業(yè);根據(jù)《戰(zhàn)略新興產(chǎn)業(yè)目錄(2018年)》，公司屬于“新材料產(chǎn)業(yè)-先進(jìn)鋼鐵材料-能源用鋼加工-高性能電工鋼加工”，符合科創(chuàng)板定位要求。

發(fā)行人申報(bào)時(shí)科創(chuàng)屬性指標(biāo)概況如下：

根據(jù)2021年4月16日證監(jiān)會(huì)公布的《關(guān)于修改<科創(chuàng)屬性評(píng)價(jià)指引(試行)>的決定》(證監(jiān)會(huì)公告[2021]8號(hào))和上海證券交易所發(fā)布的《上海證券交易所科創(chuàng)板企業(yè)發(fā)行上市申報(bào)及推薦暫行規(guī)定(2021年4月修訂)》，“研發(fā)人員占當(dāng)年員工總數(shù)的比例不低于10%”列入科創(chuàng)屬性相關(guān)指標(biāo)。

截至2020年末，發(fā)行人研發(fā)人員共計(jì)75人，占2020年末員工總數(shù)的比例為16.59%，超過(guò)10%。

綜上，發(fā)行人符合最新的《科創(chuàng)屬性評(píng)價(jià)指引(試行)》(2021年4月修訂)、《上海證券交易所科創(chuàng)板企業(yè)發(fā)行上市申報(bào)及推薦暫行規(guī)定》(2021年4月修訂)關(guān)于科創(chuàng)屬性評(píng)價(jià)指標(biāo)的要求。

截至本問(wèn)詢函回復(fù)出具之日，公司95項(xiàng)發(fā)明專利的內(nèi)容涵蓋材料成分設(shè)計(jì)、裝備設(shè)計(jì)、測(cè)試方法和生產(chǎn)工藝等各個(gè)環(huán)節(jié)，圍繞材料制備、產(chǎn)品應(yīng)用和裝備設(shè)計(jì)等多方面，是公司非晶合金、納米晶合金和磁性粉末三大業(yè)務(wù)板塊主要產(chǎn)品生產(chǎn)制備的技術(shù)支撐;其中，與非晶合金相關(guān)的發(fā)明專利69項(xiàng)，納米晶合金相關(guān)的發(fā)明專利8項(xiàng)，磁性粉末產(chǎn)品相關(guān)的專利18項(xiàng)。發(fā)行人的95項(xiàng)發(fā)明專利在報(bào)告期內(nèi)形成了主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。

關(guān)于現(xiàn)金流量，報(bào)告期內(nèi)，公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~分別為6,311.65萬(wàn)元、589.92萬(wàn)元和8,960.66萬(wàn)元，2019年金額顯著較小主要系發(fā)行人增加對(duì)于工業(yè)純鐵和鈮鐵原材料終端供應(yīng)商的直接采購(gòu)量導(dǎo)致發(fā)行人購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金較2018年增長(zhǎng)較多。

上交所要求發(fā)行人說(shuō)明：(1)詳細(xì)分析2019年公司增加對(duì)于工業(yè)純鐵和鈮鐵原材料終端供應(yīng)商的直接采購(gòu)量的原因，公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流凈額分布特征是否與同行業(yè)可比公司相符;(2)支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金與職工薪酬等的匹配性;(3)報(bào)告期各期收到、支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金的具體內(nèi)容，各期變化較大的原因;(4)購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金與相關(guān)長(zhǎng)期資產(chǎn)變動(dòng)的匹配性。

青島云路回復(fù)，發(fā)行人工業(yè)純鐵和鈮鐵的終端供應(yīng)商(如青島鋼鐵廠、鞍山鋼鐵廠)因其規(guī)模較大、產(chǎn)業(yè)鏈話語(yǔ)權(quán)較強(qiáng)，而發(fā)行人的采購(gòu)規(guī)模相對(duì)偏小，直接向終端供應(yīng)商采購(gòu)一般需要以銀行電匯預(yù)付貨款，對(duì)發(fā)行人的資金壓力較大。因此，為獲得結(jié)算賬期、降低付現(xiàn)壓力，2019年之前，發(fā)行人主要通過(guò)貿(mào)易商向終端供應(yīng)商進(jìn)行采購(gòu)。

通過(guò)貿(mào)易商進(jìn)行采購(gòu)雖然可以獲得付款時(shí)點(diǎn)的延后，但通過(guò)貿(mào)易商交易的平均采購(gòu)價(jià)格相對(duì)更高，增加了發(fā)行人原材料的采購(gòu)成本。隨著資產(chǎn)規(guī)模的不斷提升，發(fā)行人資金實(shí)力有所增強(qiáng)，逐步具備預(yù)付貨款向終端供應(yīng)商直接采購(gòu)的能力。因此，發(fā)行人自2019年開(kāi)始逐步增加對(duì)于工業(yè)純鐵和鈮鐵原材料終端供應(yīng)商的直接采購(gòu)。

2019年，發(fā)行人工業(yè)純鐵的終端供應(yīng)商為太原鋼鐵(集團(tuán))現(xiàn)貨銷售有限公司，鈮鐵的終端供應(yīng)商為中信金屬寧波能源有限公司。

發(fā)行人從終端供應(yīng)商采購(gòu)工業(yè)純鐵的平均采購(gòu)單價(jià)低于通過(guò)貿(mào)易商的平均采購(gòu)單價(jià)。

發(fā)行人從終端供應(yīng)商處直接采購(gòu)鈮鐵的價(jià)格低于從貿(mào)易商處采購(gòu)。綜上，發(fā)行人面向終端供應(yīng)商直接采購(gòu)的成本低于通過(guò)貿(mào)易商進(jìn)行采購(gòu)，因此2019年開(kāi)始逐漸增加直接采購(gòu)的比例。

報(bào)告期內(nèi)，同行業(yè)可比公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流分布特征總體呈現(xiàn)增長(zhǎng)的趨勢(shì)，各家公司具體變動(dòng)趨勢(shì)上存在一定差異，主要是受各家公司自身業(yè)務(wù)規(guī)模、經(jīng)營(yíng)狀況、行業(yè)地位、經(jīng)營(yíng)策略等影響。報(bào)告期內(nèi)，發(fā)行人經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~存在較大波動(dòng)，與同行業(yè)可比公司存在一定差異，主要是與發(fā)行人采購(gòu)模式、資金管控等經(jīng)營(yíng)管理措施有關(guān)。

2019年，發(fā)行人經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~較上年大幅降低，主要是由于發(fā)行人增加對(duì)于工業(yè)純鐵和鈮鐵原材料終端供應(yīng)商的直接采購(gòu)量，上述終端供應(yīng)商要求以銀行電匯為主要支付手段，此前發(fā)行人向供應(yīng)商付款主要采用票據(jù)支付，導(dǎo)致發(fā)行人購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金增長(zhǎng)較多。

2020年，發(fā)行人經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~較上年大幅增加，主要是由于主要金屬原材料采購(gòu)價(jià)格和采購(gòu)量下降，發(fā)行人整體采購(gòu)支出有所下降;同時(shí)，發(fā)行人加強(qiáng)資金管控，在采購(gòu)端增加了票據(jù)背書(shū)支付采購(gòu)款的比例，購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金減少較多。

綜上，發(fā)行人報(bào)告期內(nèi)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的變動(dòng)具有合理性。

報(bào)告期內(nèi)，發(fā)行人支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金分別為6,638.00萬(wàn)元、7,572.30萬(wàn)元和8,135.26萬(wàn)元，應(yīng)付職工薪酬本期減少分別為6,720.67萬(wàn)元、8,042.26萬(wàn)元和8,102.59萬(wàn)元，金額基本匹配，存在的差異主要是由于發(fā)放員工福利時(shí)向供應(yīng)商付款的時(shí)間性差異、部分參與中航發(fā)磁性材料產(chǎn)業(yè)園項(xiàng)目一期工程等工程項(xiàng)目建設(shè)的員工薪酬相應(yīng)計(jì)入在建工程、云路新能源代繳社保、工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出等原因。

報(bào)告期內(nèi)，發(fā)行人收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金分別為2,553.97萬(wàn)元、2,030.71萬(wàn)元和2,390.74萬(wàn)元，主要為政府補(bǔ)助、利息收入和往來(lái)款等，政府補(bǔ)助及往來(lái)款具有偶發(fā)性的特點(diǎn)，因此報(bào)告期內(nèi)存在一定波動(dòng)。

報(bào)告期內(nèi)，發(fā)行人取得的政府補(bǔ)助項(xiàng)目具有一定偶然性，因此獲得政府補(bǔ)助而收到的現(xiàn)金流存在一定波動(dòng);2018年、2020年，發(fā)行人收到政府補(bǔ)助現(xiàn)金較多主要是由于2018年收到藍(lán)村鎮(zhèn)政府“中國(guó)航發(fā)(青島)材料技術(shù)研究院”建設(shè)項(xiàng)目獎(jiǎng)補(bǔ)2,000萬(wàn)元、2020年收到青島市科技創(chuàng)新高層次人才引進(jìn)計(jì)劃--非晶合金催化功能材料研發(fā)及應(yīng)用項(xiàng)目補(bǔ)助款1,000萬(wàn)元所致。

報(bào)告期內(nèi)，發(fā)行人收到的往來(lái)款及其他存在一定波動(dòng)，其中2019年金額較大，主要是由于：(1)2018年底發(fā)行人改制設(shè)立股份公司，因凈資產(chǎn)折股而形成自然人股東的應(yīng)交個(gè)人所得稅義務(wù)。發(fā)行人履行上述個(gè)人所得稅的代扣代繳義務(wù)，形成對(duì)自然人股東的其他應(yīng)收款，上述代扣代繳個(gè)人所得稅款項(xiàng)于2019年從自然人股東處收回314.16萬(wàn)元;(2)2018年末，發(fā)行人因與青島環(huán)海速達(dá)物流有限公司訴訟案件司法凍結(jié)資金170萬(wàn)元，2019年雙方達(dá)成和解之后銀行賬戶資金解凍，計(jì)入收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。

報(bào)告期內(nèi)，發(fā)行人支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金分別為4,398.68萬(wàn)元、3,899.36萬(wàn)元和2,966.40萬(wàn)元，逐年降低，主要為日常經(jīng)營(yíng)付現(xiàn)費(fèi)用(包括運(yùn)輸費(fèi)、咨詢費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)等)、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)和往來(lái)款及其他。

報(bào)告期內(nèi)，發(fā)行人經(jīng)營(yíng)付現(xiàn)費(fèi)用逐年降低。2019年，發(fā)行人經(jīng)營(yíng)付現(xiàn)費(fèi)用大幅降低，主要是由于2018年發(fā)行人為應(yīng)訴非晶帶材商業(yè)秘密“337”調(diào)查，聘請(qǐng)美國(guó)高蓋茨律師事務(wù)所提供相關(guān)法律服務(wù)，2018年因支付法律服務(wù)費(fèi)導(dǎo)致現(xiàn)金流出1,630.15萬(wàn)元。2020年，發(fā)行人經(jīng)營(yíng)付現(xiàn)費(fèi)用進(jìn)一步降低，主要是由于根據(jù)新收入準(zhǔn)則的要求，銷售商品支付的運(yùn)費(fèi)作為合同履約成本計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本中核算，為支付運(yùn)費(fèi)形成的現(xiàn)金流相應(yīng)計(jì)入購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金中。

報(bào)告期內(nèi)，發(fā)行人支付的往來(lái)款存在一定波動(dòng)，其中2019年、2020年金額較大，較2018年分別增加584.75萬(wàn)元、451.22萬(wàn)元，增長(zhǎng)較多。2019年，發(fā)行人向黎明科技分期償還研發(fā)資助款250萬(wàn)元、為自然人股東股改代繳個(gè)稅314.16萬(wàn)元;2020年，發(fā)行人根據(jù)約定向黎明科技分期償還研發(fā)資助款600萬(wàn)元。

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