大鵬工業(yè)回復(fù)創(chuàng)業(yè)板首輪33問：更換后保薦人是否重新執(zhí)行核查等問題被關(guān)注

7月5日，極客網(wǎng)了解到，哈爾濱島田大鵬工業(yè)股份有限公司(以下簡稱：大鵬工業(yè))7月5日披露回復(fù)創(chuàng)業(yè)板IPO首輪問詢。

創(chuàng)業(yè)板上市委主要關(guān)注大鵬工業(yè)關(guān)于 更換保薦人、實(shí)際控制人認(rèn)定等33個問題。

招股說明書披露，公司的實(shí)際控制人為李鵬堂，控股股東為博德工業(yè)。此外，公司的副董事長、副總經(jīng)理李俊堂與李鵬堂為兄弟關(guān)系，與李鵬堂構(gòu)成一致行動人。李鵬堂、李俊堂分別持有博德工業(yè) 82.19%、17.81%股份。

創(chuàng)業(yè)板上市委要求大鵬工業(yè)根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行上市審核問答》關(guān)于實(shí)際控制人認(rèn)定的相關(guān)規(guī)定，分析并披露未將 Xinyu Cui、一致行動人李俊堂認(rèn)定為實(shí)際控制人的依據(jù)是否充分、合理，公司是否存在多人共同控制的情形。

大鵬工業(yè)對此回復(fù)稱：

1.關(guān)于 Xinyu Cui

Xinyu Cui從未參與公司的實(shí)際經(jīng)營管理工作，在持股期間均委托李鵬堂進(jìn)行表決，未曾親自出席公司股東(大)會。Xinyu Cui自2017年9月起已不再直接或間接持有公司股份。

經(jīng)核查：(1)Xinyu Cui從未參與公司的實(shí)際經(jīng)營管理工作，在持股期間均委托李鵬堂進(jìn)行表決，未曾親自出席公司股東(大)會。(2)Xinyu Cui自2017年9月起已不再直接或間接持有公司股份，不符合《〈首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法〉第十二條“實(shí)際控制人沒有發(fā)生變更”的理解和適用—證券期貨法律適用意見第1號》(證監(jiān)法律字[2007]15號)規(guī)定的主張多人共同擁有公司控制權(quán)應(yīng)必須直接持有公司股份和/或者間接支配公司股份的表決權(quán)的條件。(3)根據(jù)公司及全體股東的確認(rèn)，其均認(rèn)可李鵬堂在公司的實(shí)際經(jīng)營管理工作過程中一直發(fā)揮決定性作用,認(rèn)可其為公司實(shí)際控制人，未將XinyuCui認(rèn)定為實(shí)際控制人符合《審核問答》“在確定公司控制權(quán)歸屬時，應(yīng)當(dāng)本著實(shí)事求是的原則，尊重企業(yè)的實(shí)際情況，以公司自身的認(rèn)定為主，由公司股東予以確認(rèn)”的規(guī)定。

根據(jù)上述規(guī)定，鑒于Xinyu Cui自2017年9月起未直接或間接持有公司股份且從未參與公司的實(shí)際經(jīng)營管理工作，未將Xinyu Cui認(rèn)定為實(shí)際控制人的依據(jù)充分、合理。

2.關(guān)于李俊堂

根據(jù)《上市公司收購管理辦法(2020修正)》第八十三條規(guī)定，如無相反證據(jù)，投資者有下列情形的，為一致行動人：“持有投資者30%以上股份的自然人和在投資者任職的董事、監(jiān)事及高級管理人員，其父母、配偶、子女及其配偶、配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹及其配偶等親屬，與投資者持有同一上市公司股份;在上市公司任職的董事、監(jiān)事、高級管理人員及其前項(xiàng)所述親屬同時持有本公司股份的，或者與其自己或者其前項(xiàng)所述親屬直接或者間接控制的企業(yè)同時持有本公司股份”。經(jīng)核查，間接持有公司股份的李俊堂與實(shí)際控制人李鵬堂為兄弟關(guān)系，根據(jù)上述規(guī)定，其故構(gòu)成法定的一致行動人。

經(jīng)核查：(1)博德工業(yè)的股權(quán)結(jié)構(gòu)(李鵬堂持股82.19%，李俊堂持股17.81%)導(dǎo)致李俊堂無法間接支配公司任何股份的表決權(quán)，不符合《證券期貨法律適用意見第1號》規(guī)定的主張多人共同擁有公司控制權(quán)應(yīng)必須直接持有公司股份和/或者間接支配公司股份的表決權(quán)的條件。(2)根據(jù)公司及全體股東的確認(rèn)，其均認(rèn)可李鵬堂在公司的實(shí)際經(jīng)營管理工作過程中一直發(fā)揮決定性作用,認(rèn)可其為公司實(shí)際控制人，未將李俊堂認(rèn)定為實(shí)際控制人符合《審核問答》“在確定公司控制權(quán)歸屬時，應(yīng)當(dāng)本著實(shí)事求是的原則，尊重企業(yè)的實(shí)際情況，以公司自身的認(rèn)定為主，由公司股東予以確認(rèn)”的規(guī)定。

根據(jù)《審核問答》第九條關(guān)于認(rèn)定實(shí)際控制人基本原則及共同實(shí)際控制人規(guī)定，“實(shí)際控制人的配偶、直系親屬，如其持有公司股份達(dá)到5%以上或者雖未超過5%但是擔(dān)任公司董事、高級管理人員并在公司經(jīng)營決策中發(fā)揮重要作用，保薦人、公司律師應(yīng)說明上述主體是否為共同實(shí)際控制人”，李俊堂雖間接持有公司股份比例達(dá)到5%以上，且擔(dān)任董事、副總經(jīng)理職務(wù)，但在公司經(jīng)營決策中并非發(fā)揮決定性作用。公司及其全體股東確認(rèn)，李鵬堂在公司的實(shí)際經(jīng)營管理工作過程中一直發(fā)揮決定性作用,認(rèn)可其為公司實(shí)際控制人。李俊堂負(fù)責(zé)公司的設(shè)計、采購及新產(chǎn)品研發(fā)工作，對公司的日常經(jīng)營決策僅提供建議，且李俊堂僅在董事會及總經(jīng)理授權(quán)的權(quán)限內(nèi)行使職權(quán)，對于超出其審批權(quán)限的重大經(jīng)營行為，其需要向李鵬堂匯報并由李鵬堂批準(zhǔn)或提交公司董事會/股東大會審議。因此，依據(jù)《審核問答》關(guān)于共同實(shí)際控制人判斷標(biāo)準(zhǔn)，未將李俊堂認(rèn)定為實(shí)際控制人。

綜上，根據(jù)上述相關(guān)規(guī)定并結(jié)合公司的實(shí)際情況，未將李俊堂認(rèn)定為共同實(shí)際控制人的依據(jù)充分、合理。

根據(jù)公開信息，2020 年 8 月，公司同招商證券簽署輔導(dǎo)備案終止協(xié)議;同月，公司與申萬宏源證券簽署上市輔導(dǎo)協(xié)議。

創(chuàng)業(yè)板上市委要求公司和保薦人：說明更換后的保薦人是否重新執(zhí)行核查及相關(guān)工作程序,重新執(zhí)行的核查程序具體情況及相關(guān)結(jié)論，是否使用上任保薦人的工作成果，如是，相關(guān)核查工作是否完整、合規(guī)。

大鵬工業(yè)對此回復(fù)稱：

2017 年 4 月，公司接受招商證券股份有限公司(以下簡稱“招商證券”)首發(fā)上市輔導(dǎo)并簽署上市輔導(dǎo)協(xié)議，擬以 2014 年、2015 年、2016 年為報告期在2017 年進(jìn)行上市申報。鑒于當(dāng)時的 IPO 監(jiān)管審核環(huán)境及公司的盈利水平，2017年未申報。2017 年至 2020 年，公司雖與招商證券輔導(dǎo)協(xié)議未終止，但 IPO 工作未實(shí)質(zhì)性推進(jìn)。隨著公司經(jīng)營業(yè)績提升及創(chuàng)業(yè)板注冊制改革的推進(jìn)，2020 年公司重新選聘保薦機(jī)構(gòu)擬 IPO。

本次申報的報告期與招商證券擬申報的報告期完全不重疊。更換后的保薦人重新執(zhí)行了核查及相關(guān)工作程序，不存在使用上任保薦人工作成果的情況。針對公司此次申報，申萬宏源承銷保薦按照內(nèi)部規(guī)章制度嚴(yán)格執(zhí)行了盡職調(diào)查、立項(xiàng)階段審核、質(zhì)量控制核查、現(xiàn)場驗(yàn)收、問核、內(nèi)核階段審核等相關(guān)工作程序，具體如下：

(1)本項(xiàng)目組自進(jìn)場工作后，根據(jù)中國證監(jiān)會《保薦人盡職調(diào)查工作準(zhǔn)則》的規(guī)定，本著誠實(shí)守信和勤勉盡責(zé)的原則，對公司進(jìn)行盡職調(diào)查，在此基礎(chǔ)上，出具發(fā)行保薦書、發(fā)行保薦工作報告。本項(xiàng)目盡職調(diào)查的主要過程如下：

公司前身為日資企業(yè)，管理理念和各項(xiàng)內(nèi)控制度沿用日資企業(yè)嚴(yán)格和精細(xì)的管理風(fēng)格，一直規(guī)范運(yùn)行。在財務(wù)盡職調(diào)查方面，項(xiàng)目組基于公司規(guī)模體量、業(yè)務(wù)特點(diǎn)、內(nèi)控規(guī)范性等方面考慮，對報告期內(nèi)清洗機(jī)業(yè)務(wù)確認(rèn)收入項(xiàng)目逐一執(zhí)行穿行測試，并完成本回復(fù)中提到的各類核查程序;在此基礎(chǔ)上，對于境外收入，委派公司會計師日本成員所對日本三菱終端客戶及島田健一、ABC、Maruemu進(jìn)行實(shí)地訪談，能夠保證報告期內(nèi)收入的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。在法律和行業(yè)盡調(diào)方面，從公司的歷史沿革、業(yè)務(wù)與技術(shù)、發(fā)展規(guī)劃、財務(wù)狀況、同業(yè)競爭、關(guān)聯(lián)交易、公司治理等各方面對公司進(jìn)行全方位的盡職調(diào)查，在此基礎(chǔ)上形成申報資料。

(2)嚴(yán)格履行了保薦機(jī)構(gòu)內(nèi)部流程：申萬宏源承銷保薦按照內(nèi)部規(guī)章制度執(zhí)行了 IPO 申報前所必需的一系列內(nèi)部控制流程和工作程序，包括立項(xiàng)階段審核、質(zhì)量控制核查、現(xiàn)場驗(yàn)收、問核、內(nèi)核階段審核。

(3)項(xiàng)目組成員全程執(zhí)行了相關(guān)核查程序：項(xiàng)目組成員全程投入了項(xiàng)目的輔導(dǎo)、盡職調(diào)查、立項(xiàng)階段審核、質(zhì)量控制核查、現(xiàn)場驗(yàn)收、問核、內(nèi)核階段審核等核查工作，且核查工作執(zhí)行質(zhì)量及核查結(jié)論均已獲申萬宏源承銷保薦質(zhì)量控制部與內(nèi)核部門驗(yàn)收通過，在此基礎(chǔ)上，項(xiàng)目組制作了本次申報的全套申請文件。

綜上，更換后的保薦人重新執(zhí)行核查及相關(guān)工作程序，在進(jìn)行充分盡職調(diào)查、審慎核查的基礎(chǔ)上，認(rèn)為：公司經(jīng)營獨(dú)立、運(yùn)行規(guī)范、經(jīng)營業(yè)績良好、內(nèi)控有效，具備了《公司法》、《證券法》、《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》、《創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票注冊管理辦法(試行)》、《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則(2020 年修訂)》等法律法規(guī)和規(guī)范性文件規(guī)定的首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的各項(xiàng)條件。

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