中介機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量遭質(zhì)疑?先臨三維精選層小IPO遭二輪問詢

4月27日，極客網(wǎng)了解到，先臨三維(830978.NQ)收到精選層審查二輪問詢函!

其中，中介機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量相關(guān)問題、關(guān)停及處置子公司存在的風(fēng)險(xiǎn)披露不充分、3D金屬打印機(jī)業(yè)務(wù)虧損增加、天遠(yuǎn)三維業(yè)績對(duì)賭及期后收入大幅下滑等涉及重大事項(xiàng)提示、風(fēng)險(xiǎn)揭示。

公開資料顯示，先臨三維于2014年8月8日掛牌新三板，主營業(yè)務(wù)為3D數(shù)字化與3D打印設(shè)備及相關(guān)智能軟件的研發(fā)、生產(chǎn)、銷售，主營產(chǎn)品主要涵蓋3D數(shù)字化設(shè)備、3D數(shù)據(jù)處理設(shè)計(jì)軟件、3D打印設(shè)備、3D打印材料、3D打印服務(wù)等環(huán)節(jié)。

中介機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量遭質(zhì)疑

二輪問詢中，股轉(zhuǎn)公司指出，中介機(jī)構(gòu)應(yīng)避免重復(fù)披露及簡(jiǎn)單照搬問詢回復(fù)內(nèi)容。

公開發(fā)行說明書中存在多處信息披露內(nèi)容重復(fù)、連同問詢問題成段照搬問詢回復(fù)內(nèi)容進(jìn)行披露的情形，要求其刪除公開發(fā)行說明書中重復(fù)信息披露內(nèi)容，同時(shí)精簡(jiǎn)、凝練問詢回復(fù)內(nèi)容，提高信息披露質(zhì)量。

除了重復(fù)披露及簡(jiǎn)單照搬外，先臨三維還存在表述不準(zhǔn)確的問題。

首先，風(fēng)險(xiǎn)因素信息披露不符合準(zhǔn)則要求。要求遵照相關(guān)規(guī)定，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素章節(jié)進(jìn)行修改、完善，刪除包括風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策、先臨三維競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)及類似表述，比如在風(fēng)險(xiǎn)因素前增加的限定詞、具體風(fēng)險(xiǎn)描述中的應(yīng)對(duì)措施;充分、準(zhǔn)確、具體地對(duì)各風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行定量分析或定性描述。

而根據(jù)首輪問詢回復(fù)及公開發(fā)行說明書，“中美貿(mào)易摩擦對(duì)采購及銷售的影響”中披露主要供應(yīng)商阿帕奇(北京)光纖激光技術(shù)有限公司母公司總部位于美國，而實(shí)際發(fā)貨工廠未在美國本土，并因此認(rèn)為受中美貿(mào)易摩擦影響較小是否準(zhǔn)確。

此外，先臨三維核心技術(shù)、產(chǎn)品對(duì)應(yīng)的專利技術(shù)披露不準(zhǔn)確。根據(jù)公開發(fā)行說明書，先臨三維核心技術(shù)及產(chǎn)品對(duì)應(yīng)的專利保護(hù)均大篇幅使用了正處于“受理”狀態(tài)的專利。要求刪減尚處于“受理”狀態(tài)的專利，并補(bǔ)充披露形成主營業(yè)務(wù)收入的發(fā)明專利情況，對(duì)應(yīng)的收入占比情況。

對(duì)于上述情形，股轉(zhuǎn)公司要求保薦機(jī)構(gòu)核查上述事項(xiàng)并發(fā)表明確意見，并要求其切實(shí)提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量，督促先臨三維提高信息披露質(zhì)量，刪減重復(fù)性表述，使用簡(jiǎn)明易懂的語言增強(qiáng)公開發(fā)行說明書可讀性。同時(shí)，保薦機(jī)構(gòu)質(zhì)控及內(nèi)核部門對(duì)公開發(fā)行說明書中相關(guān)信息披露是否符合準(zhǔn)則要求，并結(jié)合核查過程及結(jié)論說明質(zhì)控及內(nèi)核的有效性。

子公司關(guān)停風(fēng)險(xiǎn)披露不充分

申報(bào)材料及回復(fù)函中，先臨三維對(duì)于關(guān)停、處置子公司存在的風(fēng)險(xiǎn)披露不充分。

根據(jù)首輪問詢回復(fù)，先臨三維已關(guān)閉東莞易登、珠海先臨、南京先臨，已出售佛山先臨、長春先臨、先臨左岸、徐州先臨、桂林先臨、日照先臨、海門先臨，已停止運(yùn)營樂清先臨、威海先臨，僅剩重慶先臨、揚(yáng)州先臨、邵東先臨、彭州先臨和徽博先臨尚在正常運(yùn)營。

股轉(zhuǎn)公司要求先臨三維說明，停止經(jīng)營的公司是否存在合同違約風(fēng)險(xiǎn)、處置3D打印服務(wù)中心的訴訟風(fēng)險(xiǎn)、向自然人轉(zhuǎn)讓子公司的真實(shí)性、威海先臨業(yè)務(wù)是否由白令三維承接、處置子公司所履行程序是否有效。

對(duì)此，股轉(zhuǎn)公司要求保薦機(jī)構(gòu)、先臨三維律師核查上述事項(xiàng)并發(fā)表明確意見，并要求說明對(duì)受讓方的走訪情況，補(bǔ)充核查股權(quán)轉(zhuǎn)讓相關(guān)協(xié)議(包括補(bǔ)充協(xié)議)、資金來源及收付情況、工商登記變更情況，說明關(guān)于先臨三維處置子公司不存在股權(quán)代持安排的核查程序是否充分、核查結(jié)論是否準(zhǔn)確。

3D金屬打印虧損擴(kuò)大

根據(jù)首輪問詢回復(fù)，先臨三維子公司北京易加將進(jìn)行單獨(dú)融資發(fā)展，融資方式包括引進(jìn)外部投資者、員工股權(quán)激勵(lì)、銀行貸款、外部借款等方式，報(bào)告期內(nèi)，北京易加的凈利潤為-5.97萬元、-1340.95萬元、-1387.83萬元。北京易加2021年1月引入機(jī)構(gòu)投資者杭州逸晫資產(chǎn)管理有限公司。

首先，股轉(zhuǎn)公司要求補(bǔ)充說明北京易加是否具備單獨(dú)融資的能力，上述安排是否會(huì)對(duì)北京易加研發(fā)及持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生不利影響，先臨三維的目的是否是為縮減北京易加的研發(fā)投入、放棄3D金屬打印業(yè)務(wù)板塊，股轉(zhuǎn)公司要求說明3D金屬打印是否為3D打印行業(yè)具有較高技術(shù)壁壘及行業(yè)前景的業(yè)務(wù)，公司擬逐步退出的合理性，是否不具備核心技術(shù)先進(jìn)性，先臨三維關(guān)于3D金屬打印核心技術(shù)“國內(nèi)行業(yè)領(lǐng)先”等表述是否準(zhǔn)確，并說明依據(jù)。

其次，補(bǔ)充說明北京易加連續(xù)虧損且虧損幅度逐漸加大的原因，產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力是否顯著下降，后續(xù)虧損幅度是否會(huì)持續(xù)增加，先臨三維如何確保實(shí)現(xiàn)并提升其盈利能力。補(bǔ)充說明杭州逸晫資產(chǎn)管理有限公司增資入股是否附加其他條件，是否存在對(duì)賭條款;補(bǔ)充說明在北京易加凈利潤連續(xù)下滑且先臨三維擬退出相關(guān)領(lǐng)域的情況下，始終未計(jì)提長期股權(quán)投資商譽(yù)減值準(zhǔn)備的合理性。

業(yè)績對(duì)賭后收入大幅下滑

先臨三維還存在業(yè)績對(duì)賭、財(cái)務(wù)造假等情況，股轉(zhuǎn)公司要求其予以補(bǔ)充披露。

根據(jù)公開發(fā)行說明書及首輪問詢回復(fù)，天遠(yuǎn)三維原高級(jí)管理人員李仁舉、葉成蔚在2015年至2017年期間為實(shí)現(xiàn)業(yè)績對(duì)賭存在財(cái)務(wù)造假的情況。要求補(bǔ)充說明發(fā)現(xiàn)李仁舉、葉成蔚組織實(shí)施相關(guān)造假行為的具體時(shí)點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)后未立即追回相關(guān)獎(jiǎng)勵(lì)而是在2020年4月兩人通過現(xiàn)金方式返還的原因。

此外，公開發(fā)行說明書顯示，2016年至2019年10月期間，天遠(yuǎn)三維賬外銷售金額約311.30萬元、虛增賬面采購金額并從供應(yīng)商處獲取回款約139.47萬元，涉及金額均轉(zhuǎn)入出納的個(gè)人賬戶。同時(shí)，李仁舉、葉成蔚還通過出納賬戶發(fā)生無票支出合計(jì)396.16萬元。根據(jù)首輪問詢回復(fù)，天遠(yuǎn)三維需調(diào)減2015年和2017年的虛增營業(yè)收入79.15萬元和87.95萬元，上述行為導(dǎo)致2017年先臨三維虛增營業(yè)收入87.95萬元(另外存在當(dāng)年體外收款90.26萬元，體外支出106.61萬元，該部分已調(diào)入報(bào)表)。對(duì)此，股轉(zhuǎn)公司要求補(bǔ)充說明首次申報(bào)文件未披露體外收款的原因，上述體外坐收坐支金額披露不一致的原因，并進(jìn)一步說明規(guī)范措施和相關(guān)內(nèi)控制度的有效性。

此外，天遠(yuǎn)三維對(duì)賭期后業(yè)績即大幅下滑，股轉(zhuǎn)公司要求說明合理性。天遠(yuǎn)三維自2018年起出現(xiàn)業(yè)績大幅下滑，2018年至2020年天遠(yuǎn)三維的凈利潤分別為-313.94萬元、-1001.96萬元、-935.50萬元。對(duì)此，要求補(bǔ)充披露天遠(yuǎn)三維2015年至2020年各期營業(yè)收入、營業(yè)成本、凈利潤金額，前十大客戶名稱，銷售金額、占比，說明前十大客戶變動(dòng)原因;說明天遠(yuǎn)三維各期客戶中是否存在關(guān)聯(lián)方。

根據(jù)首輪問詢回復(fù)，天遠(yuǎn)三維2018年開始業(yè)績下滑主要是出現(xiàn)新的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手，主要是成立于2014年的武漢中觀，成立于2015年的杭州思看。對(duì)此，先臨三維被要求結(jié)合主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手產(chǎn)品、技術(shù)情況等補(bǔ)充說明天遠(yuǎn)三維業(yè)績下滑的主要原因，補(bǔ)充說明公開發(fā)行說明書重大事項(xiàng)提示部分天元三維2020年凈利潤前后披露不一致的原因，商譽(yù)減值和評(píng)估增值攤銷的具體情況。

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