業(yè)績增長可持續(xù)性、應(yīng)收賬款是否形成資金占用？花溪科技收年報(bào)問詢函

7月12日，極客網(wǎng)了解到，花溪科技(872895.NQ)于近日收到全國股轉(zhuǎn)公司出具的年報(bào)問詢函。

據(jù)了解，花溪科技于2021年4月26日晚披露2020年年度報(bào)告。在年報(bào)問詢函中，全國股轉(zhuǎn)公司對花溪科技業(yè)績、存貨、應(yīng)收賬款、費(fèi)用提出問詢。

關(guān)于業(yè)績增長及應(yīng)收賬款，花溪科技2018年、2019年和2020年?duì)I業(yè)收入分別為9,563.58萬元、10,342.75萬元和13,656.19萬元，2019年和2020年增長率分別為8.15%和32.04%;2018年、2019年和2020年凈利潤分別為1,598.18萬元、1,776.03萬元和2,587.44萬元，2019年、2020年凈利潤增長率分別為11.13%和45.69%，營業(yè)收入、凈利潤均保持快速增長。

年報(bào)解釋主要原因?yàn)橐环矫婀炯訌?qiáng)產(chǎn)品創(chuàng)新，為滿足不同用戶需求對公司產(chǎn)品進(jìn)行差異化配置，另一方面加強(qiáng)產(chǎn)品改進(jìn)，提升產(chǎn)品品質(zhì)，最終使公司產(chǎn)品得到客戶認(rèn)可，銷量增加，使?fàn)I業(yè)收入和凈利潤同時(shí)增加。

花溪科技應(yīng)收賬款期末賬面余額為1,980.92萬元，其中應(yīng)收新鄉(xiāng)市乾潤農(nóng)業(yè)有限公司(以下簡稱“乾潤農(nóng)業(yè)”)款項(xiàng)期末賬面余額為956.41萬元，占應(yīng)收賬款的48.28%，此款項(xiàng)賬齡為2-3年，已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備286.92萬元，計(jì)提比例為48.28%。你公司2018年年報(bào)顯示乾潤農(nóng)業(yè)為你公司第二大客戶，銷售額為1,013.09萬元。經(jīng)查詢工商信息，乾潤農(nóng)業(yè)成立于2018年2月6日，注冊資本50萬元。自2020年8月31日起公司與乾潤農(nóng)業(yè)存在買賣合同相關(guān)的訴訟，涉及金額495萬元。

花溪科技2020年年報(bào)披露，信用減值損失計(jì)提金額較上年增加110.8%，主要原因?yàn)閼?yīng)收賬款-新鄉(xiāng)市乾潤農(nóng)業(yè)有限公司未收回，相應(yīng)的賬齡增加，相應(yīng)的信用減值損失計(jì)提增加1,912,820元。

對此，全國股轉(zhuǎn)公司要求花溪科技：

(1)結(jié)合行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r、經(jīng)營策略、產(chǎn)品定位及同行業(yè)可比公司情況等說明經(jīng)營業(yè)績高速增長的原因及合理性，同時(shí)說明業(yè)績增長是否具有可持續(xù)性;

(2)結(jié)合與乾潤農(nóng)業(yè)交易背景、合同約定、交易開始時(shí)間、交易內(nèi)容、收款方式及其經(jīng)營規(guī)模等說明在乾潤農(nóng)業(yè)成立時(shí)間較短的情況下即成為公司2018年第二大客戶的原因及商業(yè)合理性;說明2018年對其銷售1,013.09萬元的回款情況;說明與乾潤農(nóng)業(yè)2019年、2020年的業(yè)務(wù)開展情況;說明與乾潤農(nóng)業(yè)發(fā)生訴訟的具體原因，是否涉及銷售退回等事項(xiàng)，與之相關(guān)的收入確認(rèn)是否穩(wěn)健合理;

(3)結(jié)合與乾潤農(nóng)業(yè)訴訟進(jìn)展情況及償還能力說明公司對其應(yīng)收賬款的可收回性及計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的充分性;

(4)說明乾潤農(nóng)業(yè)與公司及控股股東是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或其他關(guān)系，對其應(yīng)收款項(xiàng)是否形成資金占用。

關(guān)于存貨，花溪科技2020年實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入13,656.19萬元，同比增長32.04%;存貨期末賬面余額為2,225.17萬元，較期初增長87.57%。其中，在產(chǎn)品、庫存商品期末賬面余額分別為374.05萬元和1,160.32萬元，較期初增長率分別為88.83%和162.17%。你公司未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，年報(bào)解釋存貨增加主要原因?yàn)榇蚶C(jī)日趨火熱，公司產(chǎn)品市場需求量增加，為了滿足用戶需求儲備一定量的原材料及庫存商品。

對此，全國股轉(zhuǎn)公司要求花溪科技：

(1)結(jié)合收入類別、收入確認(rèn)政策、在手訂單、期后發(fā)貨及收入確認(rèn)情況說明公司存貨期末余額大幅上升的原因及合理性;

(2)結(jié)合同行業(yè)可比公司存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提情況、存貨庫齡、庫存狀態(tài)、存貨價(jià)格走勢和存貨周轉(zhuǎn)情況等說明未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的原因及合理性。

關(guān)于其他應(yīng)收款，花溪科技其他應(yīng)收款期末賬面余額為178.77萬元，其中對新鄉(xiāng)市新興機(jī)械有限公司(以下簡稱“新興機(jī)械”)應(yīng)收借款余額為170.31萬元，賬齡為4至5年，對其計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備期末余額為136.24萬元。公司公開轉(zhuǎn)讓說明書披露，此款項(xiàng)為2016年借出款項(xiàng)，公司已于2017年6月7日向河南省獲嘉縣人民法院提起訴訟;2017年7月16日，新興機(jī)械向公司出具分期還款承諾，承諾于2018年12月31日前歸還本金1,773,050.00元，并按照同期銀行貸款利率支付利息;2017年9月27日，公司向河南省獲嘉縣人民法院撤回對新興機(jī)械的訴訟申請。

經(jīng)查詢，新興機(jī)械自2014年起涉及司法案件32起，且涉及金額較大，目前已被列入失信被執(zhí)行人名單。

全國股轉(zhuǎn)公司要求花溪科技結(jié)合公司與新興機(jī)械的借款約定、訴訟情況、承諾履行情況、償還能力等說明公司對其應(yīng)收款項(xiàng)的可收回性及計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的充分性。

關(guān)于費(fèi)用，報(bào)告期內(nèi)，花溪科技銷售費(fèi)用中指導(dǎo)服務(wù)費(fèi)為278.96萬元，較上年同期增長14.38%;銷售費(fèi)用及管理費(fèi)用中業(yè)務(wù)招待費(fèi)合計(jì)為171.27萬元，較上年同期增長164.58%。年報(bào)解釋管理費(fèi)用中業(yè)務(wù)招待費(fèi)增加主要系2020年7月在公司舉行了現(xiàn)場產(chǎn)品品鑒會且全國農(nóng)機(jī)展會的招待標(biāo)準(zhǔn)提高所致。

花溪科技2020年研發(fā)費(fèi)用中委外費(fèi)用為103.77萬元，增長率為195.70%，占當(dāng)期研發(fā)費(fèi)用總額的比重為18.75%，而2019年該項(xiàng)占比為8.58%。

對此，全國股轉(zhuǎn)公司要求花溪科技：

(1)結(jié)合營銷策略、銷售模式、指導(dǎo)服務(wù)費(fèi)主要內(nèi)容、產(chǎn)品品鑒會開展情況及招待標(biāo)準(zhǔn)等情況說明指導(dǎo)服務(wù)費(fèi)及業(yè)務(wù)招待費(fèi)大幅上升的原因及合理性;

(2)結(jié)合研發(fā)項(xiàng)目、研發(fā)方式、外部技術(shù)提供項(xiàng)目情況說明研發(fā)費(fèi)用中委外費(fèi)用大幅上升的原因及合理性。

公開資料顯示，花溪科技于2018年8月8日掛牌新三板，公司主營業(yè)務(wù)是系列打捆機(jī)械、玉米籽粒收獲割臺、青貯圓捆加工機(jī)組等農(nóng)業(yè)機(jī)械的研究開發(fā)、生產(chǎn)銷售和應(yīng)用服務(wù)，以及為客戶提供OEM產(chǎn)品生產(chǎn)加工服務(wù)。

2021年6月，花溪科技披露申請股票公開發(fā)行并在精選層掛牌輔導(dǎo)備案公告，截止目前，公司尚在輔導(dǎo)期。

生成海報(bào)

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